查账,又称财务检查,是指通过对企业账证及有关资料的检查,查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法,有无经济违法行为的一项检查活动。查账的基本方法大致可划分为两类,即:查核书面资料的方法和验证账实的方法,在查账过程中可结合使用!查核书面资料的方法:是指通过对凭证,账簿,报表以及其它各种书面资料的复核和核对,借以验证账证、账表、账账是否相符,审查其反映的经济活动是否合法!复核,是指对有关业务记录的数字进行计算.
查核书面资料的方法:是指通过对凭证,账簿,报表以及其它各种书面资料的复核和核对,借以验证账证、账表、账账是否相符,审查其反映的经济活动是否合法!复核,是指对有关业务记录的数字进行计算!核对,是指证账,账账,账表有关内容的对照,对比!查核书面资料的方法,按检查的顺序分为顺查法和逆查法!顺查法:常用于检查业务繁杂的账目,其结果比较准确!过程如下:首先、逐笔审查经济业务原始凭证记录的合法性、真实性.第审查每笔经济业务记账凭证记录的账务处理、对应关系,以及金额计算的正确性.
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现金日记账、银行存款日记账是我们查账的重点,因为从这两个账里能够清析地看清企业的资金流动的方向,并通过对相关原始凭证(如银行对账单和现金支票及相关发票等)的查阅从中发现可疑问题,从而进行下一步的查账。折叠查发票存根通过查发票存根所达到的目的是要企业提供票据的领购簿,按领购簿上的发票顺序进行排列,检查发票存根是否大头小尾,上下联金额是否一致,从中发现其他违法经营活动.折叠查仓库保管账仓库保管账是反映一个企业原材料、物资购入、销售出库情况的一种记录!
每本凭证上都标明了每月的共几本凭证,发现第几号的没拿来必须向企业索要,并细心查看这本凭证!有问题的凭证,财会人员是清楚的.查找问题,核对凭证和账本的张数和书写是否一致(每张记账凭证的右边都有记载的)!如果不一致要向企业询问和索要,一是可能是企业把重要的原始凭证先撕下,等我们查完后再复上,不索要就发现不了问题。二是先和企业核对后,也避免企业倒打一耙,反污我们将原始凭证弄丢!找出问题要将记账凭证和原始凭证复印,并在复印件上签上"此复印件与原件相同,原件保存在原企业财务科,保管员是谁谁谁,此复印件由企业提供"等字样。
通过杳损益表所达到的目的是核实该企业损益表中的销售收入年末累计数字与总账的销售科目数字是否一致,严防企业设假账和两套账,做到会计报表的真实可靠!折叠查银行对账单银行对账单是银行对企业所发生的收入、支出情况而编制的贷方、借方的一种记账方式!通过查银行对账单所达到的目的是核实企业银行存款日记账、现金日记账是否与银行对账单一致,对银行对账单中的贷方、借方大笔项金额做重点检查,看企业是否另设财务账簿,会计凭证,独立装订成册,严防企业利用一个银行账户设多种渠道.
过程如下:首先、财务报表第总账--核对日记账--核对明细账第汇总凭证和记账凭证。第核对原始凭证也就是查表,账,证的过程查核书面资料按检查的范围分为抽查法和全查法!抽查法:是从全部会计资料中抽取部分资料进行审查的方法,即有目的地抽取几个账户,几大品种或特定时间的有关会计资料作重点检查!全查法:是对全部经济活动的资料广泛审查的方法!该法一般适用于较小单位或问题较多单位的账务检查!总账又称总分类账,是按照会计科目设置的,根据不同的企业和行业来确定分类科目和总账或总分类账!
核对,是指证账,账账,账表有关内容的对照,对比!查核书面资料的方法,按检查的顺序分为顺查法和逆查法!顺查法:常用于检查业务繁杂的账目,其结果比较准确!过程如下:首先、逐笔审查经济业务原始凭证记录的合法性、真实性.第审查每笔经济业务记账凭证记录的账务处理、对应关系,以及金额计算的正确性!第审查各种账簿记录是否正确一致!第审查会计报表与有关报表的一致性,也就是查证、账、表的过程逆查法:常用于业务量较少的账目检查,往往事先已掌握的情况。
这种形式的漏记发生后,其线索或疑点表现为证证(记账凭证与原始凭证)不符。查证人员可以在证证、账证核对时发现不相符的问题,然后再通过核对、复校有关账证记录,结合调查分析有关情况来查证问题。由于会计凭证在所有会计资料中多且杂,若这种形式的漏记弊端偶有发生,那么,在无其他任何线索的情况下,想通过账证、证证核对来发现问题,不能说不可能,但其可能性是相当小的,除非不惜工本,进行详细核对。