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专业性专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行,而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下,仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心!因此,税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生,向专业化的方向发展。节税顾名思义,就是节减税收。是纳税人利用税法的政策导向性,采取合法手段减少应纳税款的行为,一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负轻或税收优惠多的而为之,以达到减少税收的目的。
目的性税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。这里有两层意思:一是选择低税负.低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为),获取货币的时间价值!通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付!这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”,避免高边际税率或减少利息支出!逃税与偷税逃税是纳税人故意违反税收法律法规,采取欺骗、隐瞒等方式,逃避纳税的行为!
济南个人税务筹划哪家好
就实质而言,节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述.通常意义上,凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税,节税在一切国家都是合法的也是正当的现象!比如企业经营组织形式的选择,我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定,企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式!在这种情况下,纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处,采取非违法的手段减少应纳税款的行为。
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我们正在努力做到尽可能让更多的地区通过信鑫财务的经验而服务更多的中小微企业和创业团队.风险性税务筹划的目的是为了获得税收收益,但是在实际操作中,往往不能达到预期效果,这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关!税务筹划的成本,是指由于采用税收筹划方案而增加的成本,包括显性成本和隐含成本,比如聘请专业人员支出的费用,采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本!此外,对税收政策理解不准确或操作不当,而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案,或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果.
偷税(taxfraud),是指“纳税人伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的”行为!对偷税行为,税务机关一经发现,应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金,并依照税收征管法的有关规定追究其相应的法律责任.
一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业如果充分利用税收优惠条款,就可享受节税效益。
纳税筹划需要坚持3个原则:①不违背税收法律规定;②事前筹划;③效率。企业要控制税务成本,必须做好以下3步:①事前做好税收策划;②事中控制业务流程中的涉税风险;③事后控制账务处理和纳税申报的涉税风险。
房地产开发企业税收筹划空间大的是土地增值税,如果搞好筹划,可大量的节省纳税额,因牵涉的问题太多,我只说一个比较简单的案例:房地产企业开发普通住宅,在规定的扣除范围内增值低于20%免征土地增值税。当房屋销售价格高于增值20%部分时,可降价销售,反而可获得较大的利润。如:某房地产开发企业开发普通住宅楼一幢,土地和房地产开发成本合计为每平方米2000元,根据市场情况原确定销售价格为平均每平方米3400元,但该企业会计师经过测算,提出了销售价格降为3340元,仅仅这个筹划,为企业带来了每平方米 元的利润。测算如下:每平方米可扣除额=2000+(2000X30%)(其中加计扣除20,开发间接费扣除10)=2600如按3400元销售,应纳营业税、城建税、教育费附加=3400X5。5%=187元增值额=3400-2600-187=613元,超过了2787的20%,应按增值部分30%缴纳土地增值税:应纳土地增值税=613X30%=183。9 如按3340元,则增值额低于扣除项目的20%,免征土地增值税。每平方米可增加利润183。9-60+127。23。3(降价导致的少交营业税及附加)=127。2元。