表达能力审计的工作可不是一味每天拼命埋头苦干的岗位,日常中还会涉及到与比较多的人进行打交道。因此,身为一名合格的审计人员,除了要有基本的专业技能外,还需要具备秀的沟通表达能力!比如,在工作过程中,如果入到比较棘手自己解决不了的事情,这就需要好好的跟同事们沟通商量,通过交流来想出一个可行的解决方案,假如你没有一个好的表达能力,那么别人就不明白你说什么,如此一来就会直接影响你的办事效率。团队合作在审计工作中,难免会涉及到一个部门下大家一起合作共同完成企业的业务项目,那么这时候就需要讲求团队合作、配合的能力,假如你只会独来独往,不与团队配合工作,那么只会拖慢项目完成的进度,大大有损你在其他同事心目中的地位.
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购货的虚假交易是增大成本,减少利润;发货的虚假交易则多是粉饰会计报表!预付与应收的挂账.买东西预付和卖东西赊账都是很正常的,但是长时间不处理就不正常了。对预付和应收的审计主要通过对合同真实性的审查,确定预付和应收的真实性,是否存在隐瞒收入的情况!存货的造假。利用存货来调节利润是很多企业惯用的伎俩,如企业生产需储备原材料,但是一储备一年的就不正常了;存货发出但迟迟不记账也是不正常的;期末存货单价与平常存货单价比较,看是否正常!
公司股东及经营管理人员可以根据审计报告来查看自己公司的盈利情况以及公司实际经营发展状况等。年度审计能够体现公司财务状况是否存在负资产、现金流动比例、固定资产比例等事项,因此企业管理人员可以根据年度审计报告决策企业未来发展,是否需要调整等!年度审计报告还会附带专业的审计意见,而审计意见对于企业实现规范、有序经营发展具有指导意义,企业可以以此作为一个参考。通常情况下,年度审计报告一般适用于工商年检,企业投标,股东了解公司的运营情况等方面!
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那什么样的数据是反常的,值得被怀疑的呢?大量的现金交易!现今的网络时代环境,现金的交易越来越少,除了与自然人的交易外,企业与企业之间有大量或者大现金交易,就值得注意了。资金流的方向.企业收取客户的货款,支付供应商的款项等这些资金的流向是正确的,如果企业给客户钱,供应商给企业钱,这些就值得怀疑了.如应收款中的负数或者是应收款余额为负,很可能就是隐藏的收入!往来的真实性。主要是通过购入合同进行审计,即双方的买卖都在经营范围之内,如果一个汽车加工制造企业卖高科技软件就值得怀疑了!
年度审计是指审计机构在被审计单位会计年度结束时,对其全年的凭证、账目、报表等会计资料及其反映的全部经济活动所进行的审计。年度审计通常情况下是在每年的3月-6月,所有企业需要进行年度审计,向登记机关提交相应材料.一般企业年审的时候,都需要以下资料:1)公司章程;2)资产负债表;3)利润表;4)科目余额表1-12月期末汇总至末级科目;5)营业执照;6)增值税税率、企业所得税税率和城建设税税率!年审审计报告都有哪些实际用途呢?能够反映出公司的实际经营情况以及资产剩余等方面的问题。
此外,还有更狭义的风险评估的定义,是指在风险识别的基础上,企业进一步分析风险发生的可能性和对目标实现的可能影响程度,即风险分析。 需要说明的是,广义风险评估即为风险管理,也是内部控制中管理控制的重要内容之一。狭义风险评估可作为内部控制构建和实施的一个流程,并要与具体业务流程相结合,离开具体业务的风险评估是没有现实意义的。
笔者认为,风险管理可作为管理控制的内容,风险评估可作为内部控制的流程,且应当以风险管理来统领所有风险评估的内容。 风险评估的内容 简单来说,风险评估的内容就是评估风险发生的可能性和影响。可能性表示一个给定事项将会发生的概率,影响则代表它的后果。
笔者认为,对于风险发生概率的估计要考虑以下因素:风险相关资产的变现能力、经营管理中人工参与的程度以及经营管理中是否涉及大量繁杂的人工计算等。影响程度分析主要是指对目标实现的负面影响程度分析。风险影响程度大小是针对既定目标而言的,因此对于不同的目标,企业应采取不同的衡量标准。
基于风险管理的内部控制,主要是对固有风险和剩余风险进行评估,也就是既考虑固有风险,也考虑剩余风险。固有风险是在没有采取任何措施改变风险的可能性或影响的情况下,企业所面临的风险。剩余风险是在风险应对之后所残余的风险。对剩余风险的评估是指对企业风险控制或日常的管理活动中采取应对措施之后的风险进行的评估。
从严格意义上来说,风险评估主要是对剩余风险的评估。明确针对风险应对之后的剩余风险进行评估,就要树立一个风险评估持续性和重复性的互动过程,风险评估不是一次性的管理活动。无论是对固有风险的评估还是对剩余风险的评估,始终不变的是要从可能性和影响两个方面来进行。当然,风险评估不能只把注意力集中在危险上,而是既要考虑因危险而退缩的风险,也要考虑未抓住机会的风险。也就是说,在评估风险发生的可能性和影响的同时,还要评估机会失去的可能性和影响。 一般来说,对识别出来的风险,从可能性和影响两个方面进行评估后,就可以根据评估的结果采取应对措施。