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那什么样的数据是反常的,值得被怀疑的呢?大量的现金交易!现今的网络时代环境,现金的交易越来越少,除了与自然人的交易外,企业与企业之间有大量或者大现金交易,就值得注意了!资金流的方向!企业收取客户的货款,支付供应商的款项等这些资金的流向是正确的,如果企业给客户钱,供应商给企业钱,这些就值得怀疑了!如应收款中的负数或者是应收款余额为负,很可能就是隐藏的收入!往来的真实性.主要是通过购入合同进行审计,即双方的买卖都在经营范围之内,如果一个汽车加工制造企业卖高科技软件就值得怀疑了!
年度审计是指审计机构在被审计单位会计年度结束时,对其全年的凭证、账目、报表等会计资料及其反映的全部经济活动所进行的审计!年度审计通常情况下是在每年的3月-6月,所有企业需要进行年度审计,向登记机关提交相应材料。一般企业年审的时候,都需要以下资料:1)公司章程;2)资产负债表;3)利润表;4)科目余额表1-12月期末汇总至末级科目;5)营业执照;6)增值税税率、企业所得税税率和城建设税税率!年审审计报告都有哪些实际用途呢?能够反映出公司的实际经营情况以及资产剩余等方面的问题!
购货的虚假交易是增大成本,减少利润;发货的虚假交易则多是粉饰会计报表!预付与应收的挂账.买东西预付和卖东西赊账都是很正常的,但是长时间不处理就不正常了.对预付和应收的审计主要通过对合同真实性的审查,确定预付和应收的真实性,是否存在隐瞒收入的情况。存货的造假!利用存货来调节利润是很多企业惯用的伎俩,如企业生产需储备原材料,但是一储备一年的就不正常了;存货发出但迟迟不记账也是不正常的;期末存货单价与平常存货单价比较,看是否正常。
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公司股东及经营管理人员可以根据审计报告来查看自己公司的盈利情况以及公司实际经营发展状况等!年度审计能够体现公司财务状况是否存在负资产、现金流动比例、固定资产比例等事项,因此企业管理人员可以根据年度审计报告决策企业未来发展,是否需要调整等!年度审计报告还会附带专业的审计意见,而审计意见对于企业实现规范、有序经营发展具有指导意义,企业可以以此作为一个参考!通常情况下,年度审计报告一般适用于工商年检,企业投标,股东了解公司的运营情况等方面!
同时身为一名审计人员,除了负责好岗位上的日常工作外,大家也可以利用空余的时间好好充实自己,做到与时俱进,才能在审计行业稳固自己的地位。职业素养无论是刚入行的新手还是已经在职多年的老员工,身为一名合格的审计人员基本的还是要有良好的职业道德、职业素养,关于这点是需要通过自己培养、并且有较强的节制能力才能形成,只有端正好自己的态度,才能保证对工作的负责.时刻要保持公证、公平、可观的立场,要个要求自己并树立严谨负责的工作作风,保证好日常审计工作的质量,从而得到同事和领导的一致认可和尊重.
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三、抽查工资单,从中选取不同类型员工,检查: 1、员工工资卡或人事档案,以确定工资发放依据; 2、员工工资标准及实发工资额的计算是否正确; 3、实际工时统计记录(或产量统计报告)与员工个人钟点卡(或产量记录) 是否相符; 4、员工加班加点记录与主管人员签证的月度加班汇总表是否相符。
四、人工成本测试: 1、 对于采用计时工资制的,抽取实际工时统计记录、员工工资分类表及人 工费用分配汇总表等; (1) 选样核对人工成本与人工费用分配汇总表中相应的实际工资费用是否相 符; (2) 核对实际工时统计记录与人工费用分配汇总表中相应的实际工时是否相 符; (3) 抽取并核对相关部门若干期间的工时台帐、打钟卡与实际工时统计记录 是否相符; (4) 当没有实际工时统计记录时,根据员工工资分类表,计算复合人工费用 分配汇总表中相应的人工费用是否合理。
2、 对于采用计件工资制的,抽取产量统计报告、个人(小组)产量记录和经批 准的单位工资标准或计件工资制度: (1) 核对按统计的考核工作量和单位工资标准计算的人工费用与相关帐户中 人工成本是否相符; (2) 抽取若干人工(小组)的工作记录,检查是否被汇总计入工作量统计报 告。