诸如业务招待费、广宣费、工会经费、研发费用加计扣除等等，这类存在会税差异的地方，都要留意。因为这些事项之后都会影响到企业所得税的测算.我们要按照会计准则和税收法律的双重规定，进行纳税调整，把企业的会计利润，调整为税收口径的应纳税所得额，可能需要帮企业补提所得税.另外，敲黑板划重点：存货监盘、固定资产监盘不能流于形式。隔着两条马路牙子看一眼仓库这个叫打量不叫监盘.当你把你该审的都审清楚了，该调整的已经调整过了，该清点的也都清点完毕，该复印的复印，该找对方签章的都已经签章!

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　　但实务里，附注往往都是事务所代编的。审计业务对注册会计师独立性的要求中明文提出：编制财务报表是管理层的责任，会计师事务所向审计客户提供编制会计记录和财务报表等服务，随后又审计该财务报表，将因自我评价产生不利影响！外勤进驻现场，要充分利用在被审计单位的每分每秒现场两个小时能做完的工作，你后期回所补做的话可能需要一天.而且，现场沟通很重要！审计前的有效沟通可以让之后的工作事半功倍，毕竟，诸如自家企业里里外外享受什么补贴政策、税收优惠之类的事项，人家家的财务肯定是刻在心尖尖上门门清，这比你自己闷着头一个月一个月翻报表凭证，快得多。

　　年报终交给客户的是什么只有你首先清楚要交给对方什么，你才知道自己需要做什么!正式交付于客户手上的年报包括封面、目录、报告正文、审计后的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注、事务所的执业证书复印件、营业执照复印件、签字注师执业证书复印件、封底！除了前后数页制式性的附送资料，年报的核心在于报告正文、四表及附注。我们的所有工作，都是围绕这个核心部分来进行的.报告通常后撰写。在此之前，我们要对被审计单位财务报表上列示的所有科目进行一一审计!

　　被审计单位规模和审计难易程度都影响到现场工作的安排。而且各个所的工作流程都有各自经年累月形成的经验，就以现金监盘为例，准则上是要求突击检查的，如果按部就班的都在第二天盘，被审计单位一定会给保险柜里放足数目，所有企业都不会存在什么挪用现金的问题了。需要提醒的是，在现场好能够尽可能早的把往来款项的询证函发出去，对方什么时候给我们回函不可控，所以时间要留充裕。还有就是，向银行函证的时候记得带事务所出具的介绍信!

　　中间通过电话联系，可以先要求对方把电子版的报表及科目余额表发给你，在出发之前大致了解一下对方启用了哪些会计科目，往来辅助账是否清晰可查，同时根据企业规模和做账情况，预判外勤工作时间!中小企业的年报审计，项目组人手充裕的情况下，外勤一般一周即可!此外还要关注往来款里是不是有长期挂账的应收收不回来，或者挂在股东名下的应收应付款，是真实的业务发生，还是股东借机挪用款项等等.税法里关于股东从公司借，在借当年年度终了没有归还的款项，视同公司分配利润，股东要按股息、红利所得缴纳20%的个人所得税!

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　　审计并不局限于报表和凭证，可能还涉及一些重大的经济合同、经营决策、担保诉讼等可能会影响企业财务信息的事项!那么，除了报表和凭证，我们还需要对方准备什么备查资料？出外勤前，先发给对方一份资料清单一次发给对方的清单，管对方要得都是比较基础的资料！随着审计的深入，可能会随时增加清单内容。这个与被审计单位的行业性质、业务范围、风险事项也有一定的关系.一份资料清单通常包括：被审计单位的营业执照、开户许可证、章程、验资报告、上年度年报及所得税汇算报告、本年度财务报表及纳税申报表、本期期末能够显示末级明细的科目余额表、全年所有开户银行对账单（包括本期已注销的银行账户）.

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