可见,法定原则是税收筹划的根本原则,也是税收筹划的基础!财务原则.税收筹划的目的在于节约纳税成本或是延缓纳税,在一定程度上延缓现金流的支出!总之一个目的,便是通过合法的税收筹划工作实现企业自身利益大化。稳健性原则,使风险小化,权衡收益与风险,以此真正获得财务收益;综合性原则,进行税收筹划时综合考虑整体的财务管理活动!筹划管理原则!税收筹划业务在以往不被企业所重视,认为其仅是公司经济业务发展的辅助业务,如果没有经济业务的发生,则无法开展税收筹划工作。
企业在不违背法律规定的前提下进行合理筹划,降低企业成本,实现利润大化!有效风险税收筹划的意义不只是为了节约纳税成本,还能协助企业加强税务业务管理,有效降低纳税风险!社会在发展,时代在进步,企业依法纳税的意识也在不断增强。很多企业通过正规的税收筹划工作,既达到了合理的目的,又实现了依法纳税的目标,从而免于税务机关对企业的各类税收行政处罚,大大地提升了企业的利润空间,促进了企业的健康成长!有效降低企业财务风险企业在日常生产经营过程中,面临财务风险问题!
企业在进行税收筹划过程中,会不断地完善对财务风险的控制,确保企业财务管理安全,并使得企业的财务管理始终在正确的轨道上运行,从而有效降低财务风险,为企业发展壮大保驾护航!企业税收筹划过程中易出现的问题财务人员税收筹划专业素质亟待提升税收筹划工作的开展,财务人员是关键环节。然而,现实过程中,企业的财务人员在进行税收筹划过程中,因业务能力不强难以胜任税收筹划工作。具体体现在,财务人员对国家的税收政策了解不足、对税收优惠政策了解不够,在从事税收筹划时,显得有些盲目!
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企业如何通过税收筹划进行挖潜增效?税收筹划的概念税收筹划,是指企业在经济业务发生之前,本着合法性原则对经营活动、投资活动、融资活动进行相应的筹划工作,以起到少缴或是延缓纳税的作用!税收筹划应遵循的原则法定原则.偷税与税收筹划的基本区别在于,前者是以少缴税款为目的,通过多计成本、少计收入、变造会计账簿、凭证的方式进行;后者则依照法律所规定的内容及各类税收优惠政策而实施的少缴税款的筹划活动!从中可以看出,如果税收筹划工作没有按照法律规定进行,则将演变成偷税行为.
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鉴于此,每个企业都为不断占有市场资源、提高经济效益、加强自身生产经营管理而努力!对于许多企业来说,渴望运用税收筹划的方式来挖潜增效。同时,合法、合理的税收筹划工作,是企业提升经济效益直接、投入低的方式!对于企业来说,为了确保能够长期、稳定发展,需要不断创新及改进税收筹划方式!但是,目前来说,我国虽然出台了一些税收优惠政策,并且也鼓励企业合理地进行税收筹划,然而国内的税收法规、税收政策仍然存在一定的问题,导致许多企业对税收筹划业务抱以观望态度,从而使得国内许多企业没有及时对税收筹划工作予以创新,错失了通过税收筹划来挖潜增效的机会。
税收筹划是行为主体选择的 结果,未经选择过程就达到税负减少或消除目的的行为并不属于税收 筹划的范围,而部分税收优惠条款的运用就不需要纳税人的选择就能 达到税负减少或消除的目的。具体地说,税收优惠与税收筹划的关系表现为:(1)部分税收优惠与税收筹划无关。
在现行税法中,有些税收减免 规定可予纳税人获得少纳税或免纳税的利益,但它并不需要经过选择 或根本就没有选择余地,只要纳税人了解这些规定并符合这些规定的 条件就可以享受。如营业税关于起征点的规定,个人所得税工资所得 关于宽免限额的规定等。(2)部分税收筹划要通过对税收优惠的选择来实现。
一是对纳税人 的同一经济行为有两种以上的税收优惠规定,纳税人通过比较权衡选 择*有利于自己的一种;二是对纳税人的同一经济行为有一种税收优 惠规定,但从纳税人相关的经济行为综合衡量,选用优惠规定不一定 *有利,纳税人比较适用与不适用分别给自己带来的好处后再决定 是否适用。
前者是税收优惠选择条款应用时实行就高不就低原则的体 现,易于理解;后者我们举例说明。中国台湾“税法”中规定,公司 以其未分配盈余转增资本而配发的股票,股东必须视为股利收入依法 缴纳所得税的优待。这样,纳税人若先用缓征,固然能获得延缓纳税 的好处,但在特殊情况下如盈利事业有前3年高投资扣除,或个人平 均所得适用较低所得税率时,纳税人若放弃缓征,或许更有利。
(3)税收筹划与税收优惠无关。更多的税收筹划属于这种情况。如 企业组织形式的选择、折旧方法及存货计价方法的选择、增资方式选 择都不是税收优惠规定。然而,纳税人却可以依据自身情况选择其中 *有利于自己的一种方法加以采用,以获得少缴或免缴税款的好处。
通过上述分析,我们不难看出:上述第二类即属于对税收优惠条 款的选择利用而实现的税收筹划;第三类则属于对税收优惠外的其他 经济性选择条款合理合法运用而实现的税收筹划。随着市场经济体制 的逐步确立和改革开放的不断深化,国家对市场法人主体的管理形式 逐步由直接管理变为间接调控,税收优惠的运用范围必将缩小,因而 与税收优惠无关的税收筹划比重将会越来越大。